Las donaciones en la Comunidad Valenciana entre padres e hijos pueden salir con un coste fiscal muy bajo, pero no por ello dejan de tributar ni de tener trámites obligatorios. En 2026 influyen el parentesco, el tipo de bien donado, la residencia de quien recibe y, sobre todo, cómo se formaliza la operación.
Una donación es la entrega de un bien o de dinero de forma gratuita, sin recibir nada a cambio, aceptada por quien la recibe. Es distinta de una herencia: la donación se produce en vida («inter vivos»), mientras que la sucesión solo ocurre tras un fallecimiento. Ambas figuras tributan por el mismo impuesto,el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones (ISD), pero con reglas y plazos diferentes.
En este artículo de Sol-4 Gestión te explicamos, con datos oficiales de la Agència Tributària Valenciana, quién paga realmente el impuesto en una donación, qué bonificación y reducción existen en la Comunidad Valenciana, cuál es el plazo de presentación y qué errores son los más habituales.
Quién paga el impuesto en una donación: donante o donatario
Un punto que genera confusión con frecuencia: en una donación, quien liquida el impuesto es el donatario, es decir, quien recibe el bien o el dinero, no quien lo entrega. Por eso, cuando alguien pregunta «quiero donar una vivienda a mi hijo, ¿cuánto pago yo?», la pregunta correcta es cuánto tendrá que liquidar el hijo que recibe.
Esto no significa que el donante quede al margen del todo. Si dona un inmueble cuyo valor en la donación es superior al que tenía cuando lo adquirió, Hacienda considera que existe una ganancia patrimonial, aunque el donante no cobre nada. Como valor de transmisión se toma el que resulte a efectos del Impuesto sobre Donaciones, sin que pueda exceder del valor de mercado. Si el donante reside en España, la ganancia tributa en su IRPF, en la base del ahorro, a tipos del 19% al 30% según el importe. Si no reside en España, tributa en el Impuesto sobre la Renta de No Residentes al 19%, mediante el Modelo 210. Si el resultado es una pérdida, no se puede computar.
Además, la donación de un inmueble urbano puede generar la plusvalía municipal (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana), un impuesto local que grava el incremento de valor del suelo desde que el donante lo adquirió hasta la donación. Ojo: en las donaciones, la plusvalía municipal no la paga el donante, sino el donatario (quien recibe), y debe declararse al Ayuntamiento en el plazo de 30 días hábiles.
Bonificación del 99% y reducción de 100.000 € en la Comunidad Valenciana
La normativa autonómica contempla dos beneficios fiscales para el donatario cuando el parentesco es directo (padres, hijos, cónyuge, nietos y abuelos):
- Una reducción autonómica de 100.000 € sobre la base imponible (para hijos y nietos menores de 21 años, 8.000 € más por cada año que les falte para cumplirlos, con un máximo de 156.000 €). Para ese límite se suman todas las donaciones recibidas del mismo donante en los cinco años anteriores.
- Una bonificación del 99% de la cuota resultante, una vez calculada.
Es importante entender qué significa exactamente esto: la bonificación del 99% no elimina la obligación de declarar. Significa que, una vez calculada la cuota del impuesto, se aplica una rebaja muy intensa si se cumplen los requisitos legales y formales. La donación sigue existiendo fiscalmente y sigue habiendo que presentarla, aunque el resultado final a pagar sea muy bajo.
Requisitos formales para aplicar los beneficios fiscales
Para que la reducción y la bonificación se apliquen correctamente, la donación debe estar bien documentada. En donaciones de dinero, no basta con justificar que fue «un regalo familiar»:
- Como regla general, la donación debe hacerse en escritura pública ante notario, o formalizarse en escritura pública dentro del plazo de declaración del impuesto. Sin este requisito no se aplican ni la reducción ni la bonificación.
- Si se dona dinero (o saldos en cuenta, depósitos y bienes similares), la propia escritura debe justificar de dónde proceden los fondos del donante y el medio efectivo con el que se entregan (por ejemplo, la transferencia bancaria). No es una simple recomendación: es un requisito legal para aplicar la reducción y la bonificación.
- Si el inmueble donado tiene una hipoteca pendiente y el hijo asume la deuda, la operación puede acercarse fiscalmente a una compraventa en lugar de una donación pura — este matiz conviene revisarlo caso por caso.
Plazo y dónde se presenta la donación
Cuando el donatario reside en España y se aplica la normativa valenciana (por ejemplo, porque se dona un inmueble situado en la Comunitat Valenciana, o dinero a un donatario residente en ella), la autoliquidación se presenta ante la Agència Tributària Valenciana (ATV) con el Modelo 651, en el plazo de un mes contado desde el día de la donación. Si el donatario no reside en España, la autoliquidación se presenta ante la Agencia Tributaria estatal, también con un Modelo 651, en el plazo de 30 días hábiles desde el día siguiente a la donación. En ese caso, si el inmueble está en la Comunitat Valenciana, el donatario puede optar por aplicar los beneficios valencianos.
| Tipo de bien donado | Oficina donde se presenta |
| Un único inmueble | Delegación de la ATV u Oficina Liquidadora del distrito donde se ubica el inmueble |
| Varios inmuebles | Oficina donde radique el inmueble de mayor valor |
| Inmuebles + otros bienes (dinero, participaciones) | Depende de si el valor de los inmuebles supera o no al resto de bienes transmitidos |
Si se presenta fuera de plazo antes de que Hacienda lo requiera, se aplica un recargo del 1% más un 1% adicional por cada mes completo de retraso. Pasados doce meses, el recargo es del 15% más intereses de demora. Si es Hacienda quien lo detecta, además de la cuota y los intereses puede imponer una sanción. Y si la donación no se formalizó en escritura pública dentro del plazo de declaración, se pierden la reducción y la bonificación valencianas.
Errores frecuentes en el impuesto de donaciones en la Comunidad Valenciana
- Pensar que entre padres e hijos «no se paga nada». Puede salir muy poco, pero hay que declarar y cumplir los requisitos igualmente.
- Donar dinero por transferencia sin documentarlo correctamente ni acreditar su origen.
- Presentar fuera de plazo: un mes ante la Agència Tributària Valenciana, o 30 días hábiles ante la Agencia Tributaria estatal si el donatario no reside en España.
- Olvidar que, si se dona un inmueble, el donante puede tener que declarar una ganancia patrimonial (en el IRPF o, si no reside en España, en el IRNR) y que el donatario debe pagar además la plusvalía municipal.
- Aplicar los beneficios valencianos sin comprobar si realmente corresponde esta normativa autonómica y no la de otra comunidad.
Antes de firmar cualquier donación, conviene revisar con calma el parentesco, la residencia de las partes, el tipo de bien y el plazo.
Nuestros servicios complementarios gestionan este tipo de trámites para propietarios extranjeros en la Costa Blanca, coordinando la parte notarial y la presentación dentro de plazo.
Antes de donar, asegúrate de que la operación está bien planteada por los dos lados
Una donación bien gestionada tiene en cuenta tanto al que recibe como al que entrega. Si ya conoces el funcionamiento del Impuesto de Sucesiones en España, verás que muchas familias combinan donaciones en vida con la planificación de su herencia, son dos figuras distintas, pero conviene mirarlas juntas.
En Sol-4 Gestión revisamos el encaje fiscal completo de la operación —el Impuesto sobre Donaciones y la plusvalía municipal del donatario, y el IRPF o IRNR del donante— antes de que se firme nada ante notario, para que no aparezcan sorpresas después.
Escríbenos y cuéntanos tu caso.
Preguntas frecuentes sobre las donaciones en la Comunidad Valenciana
Lo paga el donatario, es decir, quien recibe el bien o el dinero. Si se dona un inmueble, el donatario paga también la plusvalía municipal. El donante no paga el Impuesto sobre Donaciones, pero puede tener que declarar una ganancia patrimonial en su IRPF (o en el IRNR, si no reside en España).
No exactamente. Existe una reducción de hasta 100.000 € y una bonificación del 99% de la cuota, pero hay que cumplir los requisitos formales y de plazo. La donación sigue existiendo fiscalmente y hay que declararla.
Un mes desde el día de la donación si se presenta ante la Agència Tributària Valenciana. Si el donatario no reside en España, 30 días hábiles desde el día siguiente, ante la Agencia Tributaria estatal.
Como regla general, hay que formalizarla en escritura pública, y en la propia escritura debe justificarse la procedencia del dinero y el medio con el que se entrega (por ejemplo, una transferencia). Sin ello no se aplican la reducción ni la bonificación valencianas.
Sí, puede tener que declarar una ganancia patrimonial en su IRPF (o en el IRNR, si no reside en España) si el valor del inmueble en la donación es superior al de adquisición. La plusvalía municipal, en cambio, la paga el donatario.
El Modelo 651: ante la Agència Tributària Valenciana si el donatario reside en España y se aplica la normativa valenciana, o ante la Agencia Tributaria estatal si el donatario no reside en España.
Si el hijo asume la deuda, la operación puede acercarse fiscalmente a una compraventa en algunos aspectos. Conviene revisar este punto antes de firmar.
