Las herencias internacionales no son excepcionales. Son la realidad de miles de propietarios extranjeros en la Costa Blanca y en el resto de España que nunca se han preguntado qué ocurrirá con su vivienda cuando fallezcan, o que desconocen lo que tendrán que gestionar sus herederos desde el Reino Unido, los Países Bajos, Bélgica o Alemania.
En esta guía de Sol-4 Gestión explicamos qué hace compleja una herencia internacional, qué ley se aplica a los bienes situados en España, cuáles son los errores más frecuentes y qué medidas concretas pueden tomarse antes de que la situación se produzca para proteger a los herederos.
¿Ley de su país o ley española? La respuesta, en vídeo
Cómo funciona el proceso de herencia con bienes en España y qué recomendamos para proteger a su familia.
Qué es una herencia internacional y por qué es más compleja
Se considera herencia internacional aquella en la que el fallecido, los herederos o los bienes se encuentran en distintos países. Esta situación afecta a tres dimensiones que en una herencia nacional son simples y en una internacional se vuelven problemáticas:
- La ley aplicable: ¿qué sistema jurídico rige la sucesión? ¿El del país donde vivía el fallecido? ¿El de su nacionalidad? ¿El del país donde están los bienes?
- La fiscalidad: ¿en qué país o países hay que pagar impuestos? ¿Existe riesgo de doble imposición?
- La documentación: los certificados de defunción, los testamentos y las declaraciones de herederos expedidos en el extranjero necesitan traducción jurada y, en general, apostilla para tener validez en España; los documentos públicos de otros Estados de la UE están exentos de apostilla.
A estas tres complejidades se añade el factor tiempo. En España, la liquidación del Impuesto de Sucesiones tiene un plazo de seis meses desde el fallecimiento, y ese plazo corre igual para los herederos que viven a diez minutos que para los que viven a diez horas de vuelo.
Qué ley se aplica a una herencia con bienes en España
Esta es la primera pregunta que hay que resolver, porque de ella depende todo lo demás: quiénes son los herederos legítimos, qué parte del patrimonio es de libre disposición, si se aplica la herencia forzosa española y cómo se distribuyen los bienes.
El Reglamento Europeo de Sucesiones (UE 650/2012)
Para los fallecimientos ocurridos desde el 17 de agosto de 2015, las autoridades españolas (notarios, registradores y juzgados) aplican el Reglamento (UE) 650/2012 a cualquier herencia con elementos internacionales, sea cual sea la nacionalidad del fallecido e incluso cuando la ley aplicable resulte ser la de un país no comunitario (art. 20). Su regla general es clara: la ley aplicable es la del país de residencia habitual del fallecido en el momento del fallecimiento (art. 21).
Esto significa que si un ciudadano británico o neerlandés fallece siendo residente habitual en España, su herencia se rige por la ley española, incluidas las legítimas (herencia forzosa) del Código Civil. Pero el Reglamento permite una excepción importante: cualquier persona, sea o no ciudadana de la UE, puede elegir que su herencia se rija por la ley del país de su nacionalidad en lugar de la de su residencia habitual (art. 22). La elección debe hacerse en un testamento u otra disposición por causa de muerte, de forma expresa o que resulte claramente de sus términos; hacerla en un testamento ante notario español da la máxima seguridad. Esa elección puede cambiar sustancialmente el resultado de la herencia.
El Reglamento se aplica a todos los Estados miembros de la UE excepto Dinamarca e Irlanda, que no se han adherido.
Ciudadanos de países fuera de la UE
Aunque el Reino Unido, Estados Unidos o Australia no estén vinculados por el Reglamento europeo, las autoridades españolas lo aplican igualmente a la herencia de sus nacionales y residentes (art. 20). En la práctica, si el fallecido residía habitualmente en España, se aplica la ley española, salvo que haya elegido en su testamento la ley de su nacionalidad, opción que también tienen los británicos, estadounidenses o australianos (art. 22). Si residía en un país no comunitario, se aplica en principio la ley de ese país. Pero cuando esa ley remite la sucesión de los inmuebles a la ley del lugar donde están, como ocurre con la ley inglesa, la vivienda en España se rige por la ley española (reenvío, art. 34). La residencia de los herederos no determina qué ley rige la sucesión.
En todos los casos, los bienes inmuebles situados en España están sujetos a la legislación española en lo que respecta a su inscripción registral y a la liquidación del impuesto de sucesiones ante la Agencia Tributaria española.
Los errores más frecuentes en herencias internacionales
No tener testamento español
Este es el error más común y el que más consecuencias tiene. Un ciudadano extranjero con una propiedad en España que solo tiene testamento en su país de origen obliga a sus herederos a pasar por un proceso más largo, más costoso y más incierto.
Sin testamento español, los herederos tienen que aportar el testamento extranjero, apostillado y con traducción jurada, y acreditar ante el notario o el registrador el contenido de la ley extranjera aplicable (art. 36 del Reglamento Hipotecario). En muchos casos hay que coordinar además documentación entre sistemas notariales distintos. Si no hay ningún testamento, será necesaria una declaración de herederos. El Certificado de Últimas Voluntades se necesita siempre, haya o no testamento español. Un testamento español bien redactado elimina la mayor parte de esas complicaciones.
Además, si el testador quiere que su herencia se rija por la ley de su nacionalidad (Reglamento UE 650/2012, art. 22), conviene que lo declare expresamente en el testamento. Esta opción está abierta a cualquier nacionalidad, también a la británica. Sin esa elección, se aplica la ley del país de residencia habitual en el momento del fallecimiento.
No conocer el plazo de seis meses
La liquidación del Impuesto de Sucesiones en España debe presentarse en el plazo de seis meses desde el día del fallecimiento. Si los herederos viven en el extranjero y no tienen representación legal en España, ese plazo puede resultar muy ajustado: hay que obtener el NIE, abrir cuenta bancaria, apostillar documentos extranjeros, contratar representante fiscal y reunir toda la documentación antes de presentar el Modelo 650 ante la Agencia Tributaria.
Es posible solicitar una prórroga de otros seis meses, pero debe pedirse dentro de los cinco primeros meses del plazo inicial, y obliga a pagar intereses de demora desde que terminan los seis meses iniciales hasta la presentación (art. 68 del Reglamento del Impuesto). Si se presenta fuera de plazo sin prórroga, se aplica un recargo del 1% más otro 1% por cada mes completo de retraso, que a partir de los doce meses pasa a ser del 15% más intereses de demora (art. 27 de la Ley General Tributaria).
No valorar correctamente los bienes
La base imponible del impuesto de sucesiones se calcula sobre el valor de los bienes en la fecha del fallecimiento. Los inmuebles se declaran, como mínimo, por su valor de referencia del Catastro; si el valor que declaras es superior, se toma este, y si el inmueble no tiene valor de referencia, se toma el mayor entre el declarado y el de mercado (art. 9.3 de la Ley 29/1987). Una valoración incorrecta puede generar problemas con la Administración Tributaria: la Agencia Tributaria puede comprobar los valores declarados, y una discrepancia relevante puede derivar en una liquidación complementaria con intereses de demora y, en su caso, una sanción.
No revisar si existen deudas o cargas sobre los bienes
Antes de aceptar una herencia, conviene verificar si los inmuebles tienen hipotecas pendientes, deudas con la comunidad de propietarios, recibos de IBI impagados o cualquier otra carga que pueda transmitirse con la propiedad. Aceptar una herencia sin esa verificación puede convertir un bien en un pasivo.
Olvidar la plusvalía municipal
Además del Impuesto de Sucesiones, heredar un inmueble urbano está sujeto al Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (plusvalía municipal), que pagan los herederos al ayuntamiento donde está el inmueble. El plazo para declararlo es de seis meses desde el fallecimiento, prorrogable hasta un año si los herederos lo solicitan (art. 110.2.b del Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales). Si el terreno no ha ganado valor desde que el fallecido lo adquirió, puede no haber impuesto que pagar (art. 104.5), pero hay que acreditarlo.
No designar representante fiscal en España
Los herederos que no residen en otro Estado de la UE, ni en un Estado del Espacio Económico Europeo con normativa de asistencia mutua en materia tributaria, deben designar, antes de que termine el plazo de declaración, a una persona con residencia en España que los represente ante la Administración tributaria (art. 18.4 del Reglamento del Impuesto). Es el caso habitual de los herederos residentes en el Reino Unido. No hacerlo puede bloquear o retrasar el proceso.
El riesgo de la doble imposición
Uno de los aspectos que más preocupa a los herederos extranjeros es el riesgo de pagar impuestos sobre la misma herencia en dos países distintos: en España, por los bienes situados aquí, y en su país de residencia, por la totalidad del patrimonio heredado.
España tiene convenios específicos para evitar la doble imposición en materia de sucesiones con muy pocos países, como Francia y Suecia. Con ninguno de los países de los que proviene habitualmente el cliente de Sol-4 Gestión (Reino Unido, Países Bajos, Bélgica y Alemania) existe un convenio en materia sucesoria. Los convenios con estos países se refieren a los impuestos sobre la renta y, en algunos casos, sobre el patrimonio, y no cubren el Impuesto de Sucesiones.
En la práctica, muchos países permiten deducir en su propia liquidación el impuesto pagado en España, lo que mitiga (aunque no siempre elimina) la doble carga. Cada caso debe analizarse individualmente en función de la legislación de ambos países y del tipo de bienes heredados.
Documentación necesaria para tramitar una herencia internacional en España
La documentación base que exige la Agencia Tributaria para la liquidación del Modelo 650 en herencias con componente internacional es la misma que en cualquier herencia de no residente, con una particularidad relevante: los documentos emitidos en el extranjero deben presentarse traducidos al castellano por traductor-intérprete jurado y, en general, con la Apostilla de La Haya. Los documentos públicos de otros Estados de la UE, como los certificados de defunción neerlandeses, belgas o alemanes, están exentos de apostilla; los del Reino Unido sí la necesitan.
Los documentos habitualmente necesarios son:
- Certificado de defunción (apostillado y traducido si es extranjero).
- Certificado del Registro General de Actos de Última Voluntad en España (aunque sea negativo).
- Testamento o declaración de herederos (apostillado y traducido si es extranjero).
- NIE de los herederos.
- Nota simple de los inmuebles en el Registro de la Propiedad español.
- Certificados bancarios de saldos a fecha de fallecimiento.
- Escritura de aceptación de herencia o inventario de bienes y herederos.
Si la herencia se ha tramitado en otro Estado de la UE vinculado por el Reglamento (UE) 650/2012 y allí se ha expedido un certificado sucesorio europeo, este certificado acredita en España la condición de heredero y sirve como título para inscribir los inmuebles en el Registro de la Propiedad (art. 69 del Reglamento y art. 14 de la Ley Hipotecaria). Depende de dónde se tramite la sucesión, no de la nacionalidad del fallecido, y no puede expedirse en el Reino Unido.
Cómo planificar para proteger a tus herederos
La herencia internacional no tiene por qué ser un problema para los herederos si el propietario ha tomado las decisiones correctas con antelación. Las medidas más eficaces son:
Otorgar un testamento español
Es la medida más sencilla y de mayor impacto. Un testamento ante notario español permite designar herederos con claridad, elegir la ley aplicable si se es ciudadano de la UE, y facilitar enormemente el proceso de tramitación para los herederos desde el primer día.
Designar un representante legal en España
Otorgar un poder notarial a un abogado de confianza en España permite que toda la gestión de la herencia se realice de forma ordenada y dentro de los plazos legales, sin que los herederos tengan que desplazarse para cada trámite.
Planificar la estructura patrimonial
En determinados casos, la estructura con la que se tienen los bienes en España (titularidad individual, conjunta, en sociedad) puede tener un impacto significativo en la carga fiscal de la herencia. Una revisión previa con un asesor especializado permite tomar decisiones informadas antes de que el momento llegue.
Verificar el estado legal y registral de los inmuebles
Antes de que se produzca la herencia, conviene comprobar que los inmuebles están correctamente inscritos en el Registro de la Propiedad, que no tienen cargas ocultas y que la documentación está en orden. Resolver un problema registral cuando el propietario aún está vivo es incomparablemente más sencillo que intentarlo durante la tramitación de la herencia.
Gestiona tu herencia internacional con Sol-4 Gestión
Si has heredado bienes en España desde el extranjero, o si quieres planificar la transmisión de tu patrimonio para proteger a tus herederos, en Sol-4 Gestión podemos ayudarte.
A través de nuestro servicio de herencias en España, gestionamos todo el proceso: desde la obtención del NIE y el poder notarial, hasta la valoración del patrimonio, la liquidación del Modelo 650 ante la Agencia Tributaria, la escritura de aceptación de herencia y la inscripción en el Registro de la Propiedad. Actuamos también como representantes fiscales en España para herederos no residentes.
Llevamos más de 25 años trabajando en la Costa Blanca con propietarios extranjeros y conocemos bien las particularidades de cada nacionalidad, cada sistema notarial y cada casuística que puede aparecer en una herencia internacional.
Trabajamos en español e inglés, y también podemos atenderte en alemán.
Escríbenos y cuéntanos tu caso.
Preguntas frecuentes sobre herencias internacionales en España
Depende de varios factores. Las autoridades españolas aplican el Reglamento Europeo de Sucesiones a cualquier fallecido, sea o no ciudadano de la UE: se aplica la ley del país de residencia habitual del fallecido, salvo que haya elegido en su testamento la ley de su nacionalidad. En todo caso, la inscripción de los inmuebles en el Registro y la fiscalidad de los bienes situados en España se rigen por la legislación española.
Sí, seas o no ciudadano de la UE (también si eres británico): el Reglamento UE 650/2012 permite elegir la ley de tu nacionalidad para regir la totalidad de tu sucesión. Esa elección debe constar en tu testamento.
Depende de los países implicados y del tipo de bienes. España no tiene convenios específicos de doble imposición en materia de sucesiones con la mayoría de los países de Europa occidental. Sin embargo, muchos países permiten deducir el impuesto pagado en España. Cada caso debe analizarse individualmente.
El plazo para liquidar el Impuesto de Sucesiones en España es de seis meses desde el fallecimiento. Es posible solicitar una prórroga de seis meses adicionales dentro de los primeros cinco meses del plazo original, aunque la prórroga genera intereses de demora desde el final de los seis meses iniciales.
No es obligatorio por ley, pero para una herencia internacional con bienes inmuebles es prácticamente imprescindible. La complejidad documental, los plazos fiscales y la necesidad de coordinar con múltiples organismos hacen que intentarlo sin representación legal especializada sea un riesgo considerable.
Se aplica el orden sucesorio legal del país cuya legislación resulte aplicable según las normas de derecho internacional privado. Si se aplica la ley española (Código Civil), el orden es: hijos y descendientes, padres y ascendientes, cónyuge, hermanos y sobrinos y demás parientes colaterales hasta el cuarto grado y, en último lugar, el Estado. El cónyuge viudo tiene además un derecho de usufructo cuando concurre con hijos o con padres del fallecido. El proceso es más largo y costoso que cuando existe testamento.
Sí. En España existe la figura de la aceptación a beneficio de inventario, que permite aceptar la herencia limitando la responsabilidad del heredero al valor de los bienes heredados, sin que las deudas del causante puedan reclamarse sobre el patrimonio propio del heredero.
