Cuando heredas una propiedad, una cuenta bancaria u otros bienes en España, una de las primeras preguntas suele ser cuánto tendrás que pagar por el Impuesto sobre Sucesiones.
La respuesta no depende únicamente del valor de lo que has heredado. Para calcular el impuesto hay que tener en cuenta, entre otros factores, el valor de los bienes y derechos adquiridos, las posibles deudas y cargas, el parentesco con el fallecido, las reducciones aplicables, el patrimonio preexistente del heredero y la normativa que corresponda según la Comunidad Autónoma. Si además eres extranjero o no residente en España, el cálculo puede requerir un análisis adicional.
En Sol-4 Gestión te explicamos cómo funciona una calculadora del Impuesto de Sucesiones en España, qué datos necesitas para hacer una estimación y por qué el resultado de una calculadora orientativa no siempre coincide con la cantidad final que tendrás que pagar.
¿Existe una calculadora del Impuesto de Sucesiones en España?
Sí. Algunas administraciones autonómicas ofrecen herramientas para realizar una estimación del impuesto.
Por ejemplo, la Comunidad de Madrid dispone de una calculadora oficial que solicita datos como el parentesco con la persona fallecida, el valor de la herencia y determinadas características de los bienes heredados. La propia herramienta advierte de que algunos datos solo deben introducirse en determinadas circunstancias.
Esto permite hacerse una primera idea del importe que podría resultar de la liquidación, pero solo si la normativa aplicable es la madrileña: para una herencia sujeta a la normativa valenciana o de otra comunidad, el resultado no sirve. No existe una única calculadora universal que pueda utilizarse para cualquier herencia en España.
La razón es que el impuesto combina normativa estatal y normativa de las Comunidades Autónomas, y las circunstancias personales y patrimoniales de cada heredero también influyen en el cálculo. Por eso, una calculadora debe utilizarse como una estimación orientativa, no como una liquidación definitiva.
¿Qué datos necesitas para calcular el Impuesto de Sucesiones?
Para realizar una estimación razonable necesitas conocer varios datos de la herencia.
1. El valor de los bienes y derechos heredados
El primer dato es el valor de la parte de la herencia que recibe cada heredero. Puede incluir:
- Viviendas y otros bienes inmuebles.
- Cuentas bancarias.
- Acciones y participaciones.
- Vehículos.
- Otros bienes y derechos.
- Seguros de vida cuando corresponda.
En el modelo 650 de la Agencia Tributaria, los bienes que forman parte de la herencia se incorporan individualmente a la autoliquidación. En el caso de los inmuebles, por ejemplo, se solicita información sobre su situación, referencia catastral, porcentaje de titularidad y valor.
Por tanto, no es suficiente con decir que «la herencia vale 500.000 euros»: hay que determinar qué bienes forman parte de ella y qué valor corresponde a cada uno.
Los inmuebles se declaran, como mínimo, por su valor de referencia del Catastro en la fecha del fallecimiento; si el valor que declaras es superior, se toma este. Solo si el inmueble no tiene valor de referencia se toma el mayor entre el valor declarado y el valor de mercado (art. 9.3 de la Ley 29/1987). El valor de referencia puede consultarse en la Sede Electrónica del Catastro.
2. Las deudas y cargas
Las deudas y determinadas cargas relacionadas con la herencia pueden afectar al cálculo de la base imponible. Antes de utilizar una calculadora conviene reunir la información económica disponible sobre el fallecido.
Si existe una hipoteca, préstamo u otra deuda, no debe darse por hecho que basta con restarla directamente del valor de la vivienda: su tratamiento fiscal dependerá de las circunstancias concretas.
3. El parentesco con el fallecido
El grado de parentesco es uno de los elementos fundamentales del Impuesto sobre Sucesiones. La normativa estatal distingue diferentes grupos de parentesco, entre ellos:
- Descendientes y adoptados menores de 21 años.
- Descendientes y adoptados de 21 años o más, cónyuges, ascendientes y adoptantes.
- Hermanos, sobrinos y tíos, y ascendientes y descendientes por afinidad (suegros, yernos, nueras e hijastros no adoptados).
- Familiares de cuarto grado, grados más distantes y personas sin parentesco.
La normativa estatal establece reducciones diferentes según estos grupos cuando resulta aplicable la regulación estatal.
A considerar, las Comunidades Autónomas pueden establecer sus propias reducciones y otras medidas fiscales. Por eso, conocer únicamente el parentesco no permite determinar por sí solo cuánto pagará un heredero.
4. La Comunidad Autónoma cuya normativa resulta aplicable
Este es uno de los puntos que más puede cambiar el resultado.
El Impuesto sobre Sucesiones es un impuesto estatal cedido a las Comunidades Autónomas, que pueden ejercer competencias normativas sobre determinados elementos del impuesto.
Por eso, dos herederos que reciban una herencia de valor similar pueden obtener resultados fiscales diferentes dependiendo de la normativa autonómica que resulte aplicable.
Además, en determinados casos de herencias internacionales, la normativa autonómica puede resultar aplicable aunque el heredero sea no residente.
¿Cómo funciona el Impuesto de Sucesiones para no residentes?
Si eres extranjero y resides fuera de España, no significa que estés fuera del ámbito del Impuesto sobre Sucesiones.
La Ley del Impuesto establece que los contribuyentes no residentes pueden quedar sujetos por obligación real cuando adquieren por herencia bienes o derechos situados, que puedan ejercitarse o que deban cumplirse en España.
Por ejemplo, si resides en Reino Unido y heredas una vivienda situada en España, la operación puede quedar sujeta al Impuesto sobre Sucesiones español. Además, la normativa contempla reglas específicas para determinar qué normativa autonómica puede aplicar un contribuyente no residente.
¿Qué ocurre cuando el fallecido era no residente o residente?
Cuando el fallecido era no residente, la disposición adicional segunda de la Ley 29/1987 establece, entre otras reglas, que los contribuyentes pueden aplicar la normativa de la Comunidad Autónoma donde se encuentre el mayor valor de los bienes y derechos del caudal relicto situados en España.
Cuando el fallecido era residente en una Comunidad Autónoma, los contribuyentes no residentes pueden tener derecho a aplicar la normativa propia de esa Comunidad Autónoma.
Por tanto, «soy extranjero y he heredado una propiedad en España» no es suficiente información para calcular el impuesto.
Hay que conocer también la residencia del fallecido, la residencia del heredero, la ubicación de los bienes y el resto de circunstancias de la sucesión.
¿Cómo se calcula el Impuesto de Sucesiones?
De forma simplificada, el cálculo parte del valor de la adquisición hereditaria y posteriormente se aplican las reducciones que correspondan para obtener la base liquidable.
A partir de ahí se aplica la tarifa correspondiente para obtener la cuota íntegra y, posteriormente, pueden intervenir otros elementos del cálculo, como el coeficiente multiplicador y las bonificaciones o deducciones que correspondan.
La propia estructura del modelo 650 de la Agencia Tributaria refleja esta secuencia: valor de la porción hereditaria, base imponible, reducciones, base liquidable, aplicación de tarifa, coeficiente multiplicador y cuota tributaria. De forma esquemática:
Valor de los bienes y derechos heredados
→ Base imponible
→ Reducciones aplicables
→ Base liquidable
→ Tarifa
→ Cuota íntegra
→ Coeficiente multiplicador
→ Cuota tributaria
→ Bonificaciones o deducciones que correspondan
El resultado final es la cantidad que, en su caso, deberá ingresar el heredero. Esta explicación es deliberadamente simplificada: el cálculo real puede incluir más elementos y depender de la normativa aplicable a cada sucesión.
¿Cuánto es el Impuesto de Sucesiones en España?
No existe un porcentaje único que pueda aplicarse a todas las herencias. La normativa estatal contiene una tarifa progresiva que, cuando resulta aplicable, parte del 7,65 % y llega al 34 % en los tramos superiores. Sin embargo, la propia Ley prevé que las Comunidades Autónomas puedan aprobar su propia escala cuando tienen competencia normativa y esta resulta aplicable.
Además, el resultado final no se obtiene simplemente multiplicando el valor de la herencia por un porcentaje. El parentesco, las reducciones, el patrimonio preexistente y las bonificaciones pueden modificar considerablemente la cantidad final.
Por ejemplo, en la Comunitat Valenciana, para los fallecimientos producidos desde el 28 de mayo de 2023, los herederos de los grupos I y II (descendientes, cónyuge y ascendientes) tienen una bonificación del 99% sobre la parte de la cuota que corresponda a los bienes y derechos declarados (art. 12 bis de la Ley valenciana 13/1997). En cambio, hermanos, sobrinos, hijastros no adoptados o personas sin parentesco no tienen esa bonificación y además soportan coeficientes multiplicadores más altos.
Por eso, afirmar que «el Impuesto de Sucesiones en España es del X %» puede llevar a una conclusión equivocada. Escríbenos y cuéntanos tu caso.
¿Cuánto se paga por heredar una propiedad en España?
Una vivienda no tributa simplemente aplicando un porcentaje sobre su precio de mercado. Para calcular el impuesto hay que determinar qué valor corresponde al bien a efectos fiscales y qué parte de la propiedad pertenecía al fallecido.
Además, hay que considerar el resto de bienes y derechos que integran la herencia, las deudas y cargas que puedan ser fiscalmente relevantes y las circunstancias particulares de cada heredero.
Por ejemplo, no necesariamente tendrá el mismo resultado una persona que hereda una vivienda valorada en 300.000 euros como único heredero que otra que recibe una participación de ese mismo valor dentro de una herencia con otros bienes, o que una persona que hereda siendo cónyuge o descendiente frente a alguien que no tiene parentesco con el fallecido. Es así que una calculadora necesita más información que simplemente el valor de la vivienda.
Ejemplo orientativo de cálculo del Impuesto de Sucesiones
Imaginemos, únicamente a efectos ilustrativos, que una persona recibe una herencia formada por una propiedad en España valorada a efectos fiscales en 300.000 euros.
Ese dato por sí solo no permite saber cuánto tendrá que pagar. Para completar el cálculo habría que conocer, entre otros elementos:
- Qué porcentaje de la propiedad pertenecía al fallecido.
- Qué otros bienes forman parte de la herencia.
- Si existen deudas o cargas fiscalmente deducibles.
- El parentesco del heredero con el fallecido.
- La edad del heredero, cuando sea relevante.
- El patrimonio preexistente del heredero.
- La Comunidad Autónoma cuya normativa resulta aplicable.
- Las reducciones que correspondan.
- Las bonificaciones o deducciones aplicables.
Por tanto, no sería fiable decir que el heredero tendrá que pagar un porcentaje determinado sobre esos 300.000 euros sin conocer el resto de circunstancias.
Este es precisamente el principal límite de las calculadoras genéricas del Impuesto de Sucesiones.
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Podemos ayudarte a revisar la documentación, determinar qué información necesitas para realizar el cálculo, coordinar la liquidación del Impuesto de Sucesiones y gestionar los trámites relacionados con la propiedad heredada.
Trabajamos especialmente con clientes de la Comunitat Valenciana y también con propietarios de otras partes de España. Si quieres conocer cuánto podrías tener que pagar por una herencia en España, escríbenos y cuéntanos tu caso.
Preguntas frecuentes sobre el Impuesto de Sucesiones en España
No existe una cantidad ni un porcentaje único para todas las herencias. El importe depende, entre otros factores, del valor de la herencia, el parentesco, las reducciones, la normativa autonómica y otras circunstancias del heredero.
Puedes utilizar una calculadora oficial o una herramienta orientativa para realizar una primera estimación. Para obtener una liquidación correcta es necesario aplicar la normativa correspondiente a las circunstancias concretas de la herencia.
Un heredero extranjero puede estar sujeto al Impuesto sobre Sucesiones español cuando adquiere bienes o derechos situados en España. El importe dependerá de las circunstancias de la herencia y de la normativa que resulte aplicable.
No necesariamente. Las Comunidades Autónomas pueden ejercer determinadas competencias normativas sobre el impuesto. Por eso, es necesario determinar qué normativa autonómica resulta aplicable antes de calcular el importe definitivo.
No se puede determinar únicamente conociendo el valor de la vivienda. También deben analizarse el porcentaje de propiedad del fallecido, el resto de bienes y deudas de la herencia, el parentesco, las reducciones y bonificaciones y la normativa aplicable.
El plazo general de presentación en las adquisiciones por causa de muerte es de seis meses desde el fallecimiento. Puede pedirse una prórroga de otros seis meses dentro de los cinco primeros meses del plazo, pero la prórroga genera intereses de demora desde el final de los seis meses iniciales (arts. 67 y 68 del Reglamento del Impuesto).
No. Ambos forman parte del mismo impuesto, el Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, pero las adquisiciones por causa de muerte y las transmisiones gratuitas entre vivos tienen reglas diferentes.
Sí, como orientación, siempre que la herramienta tenga en cuenta las circunstancias relevantes de tu caso. En las herencias internacionales es especialmente importante determinar qué normativa estatal y autonómica resulta aplicable antes de considerar definitivo cualquier resultado.
